近來屢查獲營利事業利用負責人、股東、員工或其子女、親屬等的銀行帳戶收取銷貨款項，以隱匿銷貨收入或匯出外匯支付進口貨款，並結售外匯收取國外客戶貨款而漏報進貨及漏報銷貨收入，藉以規避營業稅及營所稅。財政部表示，人頭戶已成為鎖定查核對象，若遭查獲，除補徵稅額外，並處以罰鍰。

財政部中區國稅局查核甲君的銀行帳戶，在2013及2014年時，以臨櫃及自動櫃員機（ATM）方式提現145筆小額款項，金額合計3千餘萬元，其中48筆交易款項略低於金融機構大額提領通報金額（50萬元）的門檻，且票據存入頻繁。

經蒐集相關資料深入追查發現，甲君為A公司的負責人，主要營業項目為豆腐（乾、皮）製造，統計資金流入對象及金額後，發現其往來頻繁，研判應為該公司的交易對象。

之後查得A公司利用甲君個人帳戶，隱匿公司營業收入，涉嫌短漏開統一發票，逃漏該2年度營業稅及營所稅等稅捐，合計補徵稅額1千餘萬元並裁處罰鍰。

官員提醒，洗錢防制法新制自今年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅捐所衍生的洗錢行為，可能構成洗錢罪，而擁有鉅額存款的人頭戶，已成為國稅局鎖定查核對象。

此外，稅局也會運用海關代徵營業稅進口金額，以及零稅率銷售額與相關課稅資料相互勾稽，並結合銀行資金流程進行查核，查獲營業人以人頭帳戶支付進口貨款而漏報進貨，進而也漏報銷貨收入，逃漏營業稅及營所稅等情事。